부가가치세 확정 신고 기간이 다가오고 있습니다. 특히 1기 확정신고인 7월 신고는 개인사업자, 법인사업자 모두에게 중요한 시기입니다.
이 글에서는 부가세 신고 전에 반드시 알아야 할 주의사항을 신고 전, 신고 중, 신고 후로 나누어 정리했습니다. 실수 없이 정확하게 신고를 마치고 싶다면 끝까지 읽어보세요.
✅ 1. 부가세 신고 전 반드시 확인해야 할 사항
📌 1) 본인의 신고 유형 확인
- 일반과세자: 1월~6월 실적 기준 확정 신고
- 간이과세자: 원칙적으로 1월에 연간 신고, 예외적으로 7월 예정신고 가능
- 법인은 4월 예정신고 후, 남은 분량만 7월에 확정신고
📌 2) 증빙자료 수집 및 정리
- 적격증빙: 세금계산서, 계산서, 카드영수증, 현금영수증
- 매출 확인: 홈택스 조회 외에도 배달 앱(배민, 쿠팡이츠 등) 매출까지 확인
- 매입 확인: 사업용 카드 외 일반카드 사용 내역도 카드사에서 자료 확보 필요
- 통장·현금출납부 대조 필수
📌 3) 영세율·불공제 항목 구분
- 영세율 신고 서류: 수출업 등 해당 시 필수 준비
- 불공제 매입: 홈택스에서 ‘공제→불공제’로 변경 필요
- 불공제 항목 제외: 카드, 현금영수증은 아예 입력 안 해야 함
✅ 2. 신고 중 체크해야 할 주의사항
📌 1) 홈택스 신고 도움 서비스 확인
- 과거 신고 내역, 개정 세법 등 미리 확인
📌 2) 중복 증빙 방지
- 같은 거래에 대해 세금계산서+카드 결제가 중복된 경우
- 신고서 작성 시 중복 내역은 반드시 제외 처리
📌 3) 누락 방지
- 홈택스 미조회 매출(현금, 배달앱 매출 등) 반드시 수기 입력
📌 4) 무실적 신고도 필요
- 매출/매입 모두 없는 경우에도 무실적 신고 권장
- 매입만 있는 경우 ‘황급 가능’하므로 반드시 일반 신고
📌 5) 업종별 기타 제출서식 작성
- 부동산 임대업: 공급가액명세서
- 음식·숙박업: 사업장 현황명세서
- 전문직(의사, 변호사 등): 현금매출명세서
- 중고차 매매업: 의제매입세액 공제 관련 신고서
✅ 3. 신고 후 확인해야 할 사항
📌 1) 신고 완료 여부 확인
- 오류 발생 시 수정 후 제출
- 신고 접수증에서 ‘정상’ 여부 확인
📌 2) 납부 및 환급 확인
- 납부기한: 7월 25일
- 환급: 약 한 달 후 입금 예정 (8월 말 전후 확인)
📌 3) 신고 수정 방법
- 기한 내 수정: 재신고하면 덮어쓰기
- 기한 후 수정:
- 세액 증가 시: 수정신고
- 세액 감소 시: 경정청구
📌 4) 납부 누락 시 대처
- 기한 후 납부 시, 가산세 포함된 납부서 재작성 필요
마무리하며
부가세 신고는 단순한 자료 입력이 아니라, 증빙 정리, 세법 기준 판단, 제출 서류 구분 등 세심한 준비가 필요한 작업입니다.
7월 15일 이후 본격적인 신고가 가능하므로, 그전에 미리 체크리스트를 점검하고 준비해 두는 것이 중요합니다.
번거롭고 실수하기 쉬운 부가세 신고, 이번에는 꼼꼼히 준비해서 안전하게 마무리하세요!